Ten aanzien van het afwikkelen van de bestaande levenslooptegoeden per 1 november 2021 geldt dat:
- De organisatie waarbij het levenslooptegoed is ondergebracht zorgt voor de afdracht van de ingehouden loonheffing over de levensloopaanspraak. Indien de werknemer de aanspraak vóór 1 november 2021 opneemt, blijft de (ex-)werkgever de afdracht verzorgen.
- De organisatie geen heffingskortingen (inclusief levensloopkorting) toepast bij de inhouding van de loonheffing. Indien van toepassing, kan de werknemer de heffingskortingen in de aangifte inkomstenbelasting 2021 toepassen.
- De organisatie de tabel voor bijzondere beloningen toepast en geen premies werknemersverzekeringen en geen premie inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet is verschuldigd over de levensloopaanspraak.
Het vrijgevallen levenslooptegoed valt in het box 3-vermogen. De vrijstelling van dit levenslooptegoed in box 3 is niet langer van toepassing en met het einde van het overgangsrecht vervallen. Door het naar voren halen van het moment van vrijvallen naar
1 november wordt voorkomen dat het (hogere) levenslooptegoed vóór belastingheffing als box 3-vermogen in aanmerking wordt genomen.
Het verzamelinkomen is door het vrijvallen van het tegoed hoger, dit kan gevolgen hebben voor de heffingskortingen en eventuele toeslagen.
Heeft u of een werknemer nog een bedrag aan levenslooptegoed openstaan en het is wenselijk dit tegoed vóór 1 november 2021 op te nemen, dan dient de (ex-)werkgever te zorgen voor de afdracht van de ingehouden loonheffing over de levensloopaanspraak. Mocht u of een werknemer hier gebruik van maken, vernemen wij dat graag zodat wij de afdracht netjes kunnen verzorgen voor u.
Indien er voor 1 november niets geregeld is, is de betreffende organisatie waar het levenslooptegoed is ondergebracht inhoudingsplichtig en draagt de loonheffing voor u of uw werknemer af aan de Belastingdienst. Wilt u dat wij controleren of de afdracht juist verwerkt is? Neem dan gerust contact met ons op.
Mochten er vragen of onduidelijkheden zijn, wij helpen u graag verder!